現金および現金同等物のみを使用して流動負債をカバーする企業の能力を測定する、最も保守的な流動性テストです。
手元現金および銀行口座
財務省短期証券、マネーマーケットファンド、短期政府債券
1年以内に満期を迎えるすべての義務
現金比率は最も保守的な流動性測定です。流動負債をカバーするために、最も流動性の高い資産（現金と同等物）のみを考慮します。
現金比率
現金および同等物の合計
カバレッジギャップ / 余剰
1.0以上 = 強い流動性 | 0.5～1.0 = 適切 | 0.5未満 = 潜在的に弱い
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