衡量公司仅使用现金和现金等价物来覆盖流动负债的能力，是最保守的流动性测试。
库存现金和银行账户
国库券、货币市场基金、短期政府债券
所有在一年内到期的债务
现金比率是最保守的流动性衡量指标。它只考虑最具流动性的资产（现金和现金等价物）来覆盖流动负债。
现金比率
现金及等价物总计
融资缺口 / 盈余
1.0以上 = 强流动性 | 0.5～1.0 = 充分 | 0.5以下 = 可能较弱
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